Работа с самозанятым: договор, расчёты и риск переквалификации в трудовые отношения

Договор с самозанятым оформляют как гражданско-правовой: подряд или возмездное оказание услуг, а оплату принимают через чек в приложении «Мой налог». Заказчик не платит страховые взносы и НДФЛ, пока самозанятый действительно работает самостоятельно. Но если на деле он встроен в штат, подчиняется графику и правилам, суд или инспекция труда могут признать отношения трудовыми (статьи 15 и 19.1 ТК РФ), и тогда придётся оформить договор задним числом, уплатить взносы и выплатить отпускные.

Ниже разобрано, как составить договор, какие признаки считают трудовыми, что требовать у самозанятого, какие споры возникают и как защитить обе стороны.

Кто такой самозанятый и с кем можно работать

Самозанятыми называют граждан, применяющих налог на профессиональный доход по Федеральному закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Они вправе оказывать услуги и продавать товары собственного производства, но не вправе, например, перепродавать чужие товары. Статус подтверждается регистрацией в приложении. Проверить статус контрагента можно на сайте ФНС по ИНН.

Самозанятый не работник: он не заключает трудовой договор, не получает отпуск и больничный от заказчика. Налог на профессиональный доход могут применять и обычные граждане, и индивидуальные предприниматели, поэтому статус ИП у исполнителя стоит уточнить. Заказчик-организация или предприниматель платит ему вознаграждение, а самозанятый сам платит налог. Для заказчика выгодна экономия на взносах, для исполнителя — свобода и простые отчёты.

Важное ограничение: закон о налоге на профессиональный доход не позволяет применять его к доходам от услуг бывшему работодателю, пока с момента прекращения трудовых отношений не прошло два года. Увольнение сотрудника и немедленное оформление его самозанятым на ту же работу налоговые органы выявляют и пересматривают.

Как составить договор

Договор должен показывать, что исполнитель работает самостоятельно. Предметом служит конкретный результат: разработка, ремонт, перевозка, оформление, а не «выполнение работ по поручению». Исполнитель сам определяет способ работы, использует своё оборудование и сам отвечает за результат.

В договор включают:

• описание услуги или результата, сроки и критерии приёмки;
• стоимость и порядок оплаты, обязанность передать чек в срок;
• ответственность за нарушение сроков и качества;
• условия о праве исполнителя привлекать других лиц, если это допустимо;
• порядок приёмки: акт, подписанный сторонами;
• условия расторжения.

Чек должен быть выдан при получении оплаты, а заказчик получает его через приложение или электронную почту. Без чека нет подтверждения расходов, и расходы на оплату труда налоговый орган может не признать.

Признаки трудовых отношений: что проверяет суд и инспекция

Трудовой кодекс определяет трудовые отношения как соглашение о личном выполнении работником трудовой функции за плату, с подчинением правилам внутреннего трудового распорядка (статья 15 ТК РФ). Если фактически такое соглашение есть, наименование договора не имеет значения. Отношения, возникшие на основании гражданско-правового договора, могут быть признаны трудовыми (статья 19.1 ТК РФ).

Суд и инспекция смотрят на совокупность признаков. Сомнительны ситуации, когда исполнитель:

• работает по графику заказчика, обязан отмечаться, соблюдает правила внутреннего распорядка;
• выполняет не разовые задачи, а постоянную функцию должности: бухгалтер, администратор, водитель;
• получает регулярные суммы, похожие на зарплату;
• использует рабочее место, материалы и оборудование заказчика;
• подчиняется указаниям руководителя, не может отказаться от задания;
• работает только на одного заказчика длительное время.

Если часть признаков есть, риск растёт. Один признак ничего не решает, но совокупность может привести к переквалификации.

Последствия переквалификации

Если суд признал отношения трудовыми, заказчик становится работодателем с даты фактического допуска к работе. Он обязан оформить трудовой договор, выплатить отпускные, компенсацию за задержку, внести страховые взносы и удержать НДФЛ за весь период. Работник вправе требовать записи в трудовой книжке, оплаты отпусков, больничных.

Для самозанятого переквалификация означает защиту трудовых прав, но налоговые последствия остаются: налоговый орган может пересчитать доходы. Поэтому исполнитель, который хочет быть признанным работником, должен понимать последствия.

Заявление о признании отношений трудовыми подают в районный суд Сочи либо жалобой в государственную инспекцию труда. По спорам о признании трудовых отношений срок равен трём месяцам с даты, когда работнику стало известно о нарушении, а по требованиям о невыплаченных деньгах — год (статья 392 ТК РФ).

Расчёты и споры с самозанятым

Если исполнитель не выполнил работу, заказчик вправе отказаться от договора и потребовать вернуть аванс. Если выполнил некачественно, заказчик требует устранения недостатков, снижения цены или возмещения расходов. Если заказчик не платит, исполнитель взыскивает долг, неустойку и проценты. Споры с самозанятым без статуса ИП рассматривает суд общей юрисдикции, а будет это мировой или районный суд, определяет цена иска. Если исполнитель зарегистрирован как ИП, а заказчик — организация или предприниматель, экономический спор, как правило, идёт в арбитражный суд.

Чтобы выиграть спор, нужны доказательства: договор, акт, переписка, чеки, фотографии результата. Для заказчика важно сохранять документы о приёмке, для исполнителя — подтверждения выполненного объёма.

Налоговые и страховые последствия для заказчика

Заказчик не удерживает НДФЛ и не платит страховые взносы с вознаграждения самозанятого, пока тот применяет налог на профессиональный доход и выдаёт чеки. Затраты на оплату услуг самозанятого учитывают при расчёте налога организации, если они подтверждены договором, актом и чеком. Если отношения переквалифицируют, налоговый орган вправе доначислить взносы, НДФЛ, пени и штраф, поэтому для заказчика экономия на налогах не оправдывает риск. Проверяйте чек: в нём должны быть название услуги, сумма, дата и ИНН продавца. Чек без реквизитов или выданный на другое лицо расходы не подтверждает.

Как защитить обе стороны

Заказчику стоит проверять статус по ИНН перед каждой выплатой, получать чек и вести акты. Нужно избегать признаков подчинения: не вносить исполнителя в график смен и не требовать его присутствия по расписанию. Если работа носит постоянный характер, лучше оформить трудовой договор.

Исполнителю стоит сохранять договоры, чеки, переписку, закрепляющую самостоятельность. Если вас принуждают к статусу самозанятого, вместо трудового договора, и отказывают в отпуске, можно требовать признания отношений трудовыми.

Юрист составит договор, проверит риски переквалификации и подготовит позицию для суда или проверки. Пришлите текущий договор и описание условий работы.

Сочи. Основной канал связи с адвокатом — электронная почта sochiyurist@gmail.com.