Налоги граждан: споры
Налоговые споры физических лиц в Сочи чаще всего возникают после продажи недвижимости, отказа в вычете, доначисления налога на имущество по кадастровой стоимости или требования об уплате налога за машину, которой давно нет. Спор с инспекцией решается в два этапа: вначале жалоба в вышестоящий налоговый орган, которая обязательна, а после неё обращение в суд. Пропустить первый этап нельзя: без него административный иск вернут.
У гражданина в таком споре есть преимущество: инспекция обязана доказать обоснованность доначисления, а ошибки в расчётах и процедуре проверки встречаются регулярно.
Какие права есть у налогоплательщика
НК РФ даёт гражданину право получать разъяснения, знакомиться с материалами проверки, представлять возражения, участвовать в рассмотрении материалов и обжаловать решения. Нарушение существенных условий процедуры, например рассмотрение материалов без извещения налогоплательщика, может стать основанием для отмены решения.
Будет ли доход от продажи недвижимости облагаться НДФЛ, определяет минимальный срок владения. По общему правилу он составляет пять лет, а в ряде случаев три года: при переходе имущества по наследству либо в дар от близкого родственника, по договору ренты, в порядке приватизации, а также в отношении единственного жилья. Налог исчисляют с 70 процентов кадастровой стоимости, когда цена по договору меньше этой величины.
Налог на имущество и земельный налог в Краснодарском крае считаются от кадастровой стоимости. Если она завышена, её можно оспорить, и новый размер налога будет применяться в установленном законом порядке.
Документы для спора с инспекцией
Состав комплекта определяется предметом спора. Обычно нужны:
- требование об уплате налога, акт проверки либо решение налогового органа;
- декларация 3-НДФЛ и документы, приложенные к ней;
- договоры купли-продажи и дарения, документы по наследству;
- платёжные документы о расходах на покупку и ремонт;
- выписка из ЕГРН с кадастровой стоимостью;
- документы о снятии автомобиля с учёта или о его утилизации.
Для вычета на лечение и обучение понадобятся справки об оплате медицинских или образовательных услуг установленной формы, лицензии организаций и договоры. Если речь об имущественном вычете, нужны договор, акт передачи, платёжные документы и выписка из ЕГРН.
Досудебное обжалование: этапы и сроки
После камеральной проверки инспекция составляет акт, если нашла нарушения. Представить возражения на акт нужно за месяц с даты его получения. Как правило, камеральная проверка декларации занимает не более трёх месяцев.
Когда решение уже принято и вас не устраивает, апелляционную жалобу направляют в УФНС по Краснодарскому краю, передав её через инспекцию, вынесшую это решение. Для этого отведён месяц с даты, когда решение вручили. На период рассмотрения жалобы решение в силу не входит. При пропуске месячного срока жалобу на решение, вступившее в силу, разрешено подать в пределах года.
Жалобу на требование об уплате или на действия инспекторов, например отказ выдать справку, подают в тот же вышестоящий орган. Жалобу разрешают за месяц, но этот срок допустимо продлить.
Суд после жалобы
После отказа УФНС гражданин вправе подать административный иск в районный суд по правилам КАС РФ. Срок составляет три месяца с момента, как о решении по жалобе стало известно.
| Предмет спора | Досудебный шаг | Главный аргумент |
|---|---|---|
| Доначисление НДФЛ при продаже жилья | Возражения на акт, жалоба в УФНС | Срок владения, расходы на покупку |
| Отказ в имущественном вычете | Жалоба в УФНС | Полнота документов, право на вычет |
| Налог на имущество по кадастру | Оспаривание кадастровой стоимости | Отчёт оценщика о рыночной стоимости |
| Транспортный налог за проданную машину | Заявление в инспекцию, жалоба | Документы о снятии с учёта |
| Штраф за несвоевременную декларацию | Возражения, заявление о смягчающих | Уважительные причины, первичность нарушения |
Взыскание недоимки с гражданина тоже идёт через суд: сначала судебный приказ, затем, после его отмены, административный иск инспекции. В этом процессе можно заявить о пропуске инспекцией сроков взыскания.
Апелляционную жалобу на решение районного суда направляют в Краснодарский краевой суд в месячный срок после составления мотивированного текста. Суд апелляционной инстанции принимает новые доказательства лишь в ограниченных случаях, потому документы о расходах, сроке владения и кадастровой стоимости следует передать уже в первой инстанции.
Давность и судебные издержки
Инспекция может проверить декларации и начислить налог за три года, предшествующих году проверки. Требования по налогам за более ранние периоды, как правило, не подлежат взысканию, если инспекция пропустила сроки на принудительное взыскание.
Жалобы в налоговые органы бесплатны. Госпошлина по административному иску к инспекции уплачивается как за неимущественное требование. Если спор выигран, затраты на представителя и оценщика можно возместить за счёт налогового органа.
Что можно отменить или вернуть
По итогам спора реально добиться:
- отмены доначисленного налога и пени полностью или частично;
- снижения штрафа: если есть смягчающие обстоятельства, НК РФ требует сократить его не менее чем вдвое;
- предоставления вычета, в котором ранее отказали;
- возврата переплаты с единого налогового счёта;
- пересчёта налога на имущество после снижения кадастровой стоимости.
Смягчающими обстоятельствами могут быть тяжёлое материальное положение, болезнь, наличие иждивенцев, первичность нарушения. Их указывают в возражениях с подтверждающими документами.
Первые шаги, если пришло требование
Не игнорируйте письма и уведомления в личном кабинете налогоплательщика. Проверьте, за какой период и по какому объекту начислен налог. Сверьте кадастровую стоимость в выписке ЕГРН и даты владения.
Затем соберите документы и отметьте дату получения акта или решения: от неё отсчитываются короткие сроки. С этими материалами юрист оценивает основание доначисления, готовит возражения или жалобу в УФНС и при необходимости административный иск.
Сочи. Основной канал связи с адвокатом — электронная почта sochiyurist@gmail.com.